Gestión de una herencia internacional
Resumen del contenido
Socio director de la Firma BÁLAMO LEGAL&FISCAL, cofundador de AREA ABOGADOS Y ASESORES y de la Startup LAWINT TECH, y Corporate Builder. Asesor de algunos de los grandes grupos cooperativos y empresas agroalimentarias. Ha ocupado cargos directivos y de máxima responsabilidad en distintas entidades del mundo empresarial (AJEX, CEAJE, CEOE, Cámara de Comercio de Badajoz).
Gestionar una herencia internacional puede ser un proceso complicado debido a la diversidad de las leyes y regulaciones en diferentes países y la falta de armonización de normas.
Por eso conviene detallar algunas consideraciones importantes y una visión general de cómo se maneja este proceso en el marco del Reglamento UE 650/2012.
Principales Complejidades de las Herencias Internacionales
1. Diferencias Legales:
- Leyes de Sucesión:
Cada país tiene sus propias leyes sobre cómo se distribuyen los bienes tras el fallecimiento de una persona. Esto puede llevar a conflictos si las leyes de dos países diferentes se contradicen.
- Regímenes Matrimoniales: Las leyes sobre la propiedad conyugal varían significativamente entre países, lo que puede afectar la distribución de los bienes.
2. Aspectos Fiscales:
- Impuestos de Sucesiones:
Cada país también tiene su propio sistema tributario y puede imponer diferentes tasas impositivas sobre los bienes heredados. Esto puede resultar en doble imposición si no se maneja correctamente.
Reglamento UE 650/2012 sobre Sucesiones Internacionales
Este reglamento busca armonizar el Derecho de Sucesiones en la Unión Europea y simplificar la gestión de herencias internacionales para los residentes en Estados miembros. Algunos puntos clave son:
1. Elección de la Ley Aplicable:
- Ley del País de Residencia Habitual: Por defecto, la ley aplicable a la sucesión será la del país donde el fallecido tenía su residencia habitual en el momento del deceso.
- Ley del País de Origen: El testador puede elegir que se aplique la ley de su país de origen en su testamento, lo cual proporciona libertad en la planificación sucesoria.
- Vínculos Más Estrechos: De forma excepcional, se puede aplicar la ley del país con el que el fallecido tenía vínculos más estrechos si ninguno de los dos criterios anteriores es aplicable.
2. Certificado Sucesorio Europeo:
- Este certificado facilita a los herederos, legatarios, ejecutores testamentarios y administradores de la herencia demostrar ante cualquier autoridad de la Unión su condición y sus poderes.
- Es válido en todos los Estados miembros de la UE y permite la inscripción de la adquisición hereditaria en los registros competentes.
Proceso de Apertura y Gestión de la Sucesión
1. Procesos de Apertura y Gestión de la Sucesión
La sucesión se abre automáticamente con la muerte del causante (persona fallecida).
2. Determinación de la Ley Aplicable:
- Elección por el Testador: El causante puede haber especificado la ley de su país de origen en su testamento.
- Residencia Habitual: En ausencia de una elección expresa, la ley aplicable será la del país de la residencia habitual del causante al momento de su muerte.
- Vínculos Más Estrechos: Como medida de excepción, si ni la residencia habitual ni la elección de una ley han sido claras, la ley de un país con vínculos más estrechos, como el lugar donde el causante tenía propiedades significativas o intereses personales y profesionales, puede ser aplicada.
Procedimientos y Documentación
1. Recopilación de Documentación:
- Certificado de defunción.
- Testamento (si existe) y otros documentos legales.
- Certificado Sucesorio Europeo (si el proceso se lleva a cabo en la UE). – Listado de bienes del causante situados en distintos países.
2. Coordinación Internacional:
- Es imprescindible coordinar los procedimientos legales en cada uno de los países donde el causante tenía bienes.
- Contratar abogados con experiencia en sucesiones internacionales puede ser crucial para el cumplimiento de las distintas regulaciones.
Consideraciones Fiscales
1. Impuestos de Sucesión:
- Cada país tiene sus propias reglas fiscales sobre las herencias, por lo que es necesario investigar y entender las obligaciones en cada jurisdicción.
- En algunos casos, existen tratados bilaterales que pueden evitar la doble imposición.
2. Declaración de Activos Internacionales
- Los herederos pueden necesitar declarar y pagar impuestos sobre todos los activos heredados, tanto en el país de residencia del fallecido como en cualquier otro país donde se encuentren los bienes.
Prácticas Recomendadas
1. Planificación Sucesoria Anticipada:
- Consultar con un abogado especializado en derecho sucesorio internacional antes del fallecimiento puede simplificar significativamente el proceso posteriormente.
- Considerar redactar un testamento que especifique claramente la jurisdicción legal preferida para la sucesión.
2. Consultoría Especializada:
- Es recomendable trabajar con abogados y asesores fiscales que tengan experiencia en herencias internacionales. Su conocimiento profundo de las regulaciones y acuerdos internacionales puede ser invaluable.
- Estos especialistas pueden ayudar a identificar posibles problemas y proporcionar soluciones para minimizar los conflictos legales y fiscales.
3. Comunicación con los Herederos:
- Mantener una comunicación abierta y clara con todos los herederos es fundamental para evitar malentendidos y disputas. Explicar las decisiones y los procesos involucrados puede facilitar la cooperación.
4. Uso de Instrumentos Internacionales:
- Aprovechar instrumentos como el Certificado Sucesorio Europeo puede simplificar muchos aspectos de la gestión de herencias internacionales, especialmente dentro de la UE.
Conclusión
La gestión de una herencia internacional requiere una comprensión detallada de las leyes y regulaciones en cada jurisdicción implicada. El Reglamento UE 650/2012 ha facilitado ciertos aspectos, permitiendo una mayor coherencia y flexibilidad para los ciudadanos europeos.
No obstante, dados los posibles complejos conflictos legales y fiscales, es altamente recomendable, es recomendable contar con un Seguro de Defensa Jurídica MAPFRE. Entre sus coberturas se incluye asistencia en derecho de familia y sucesiones que resulta de gran ayuda en este tipo de situaciones.
Planificar con anticipación puede reducir significativamente los problemas y asegurar una distribución de los bienes de acuerdo con los deseos del fallecido y las leyes aplicables.
Además, para aliviar el perjuicio económico al que se pueden enfrentar los familiares cuando muere el testador, siempre resulta muy interesante contratar un seguro de decesos. El Seguro de Decesos de MAPFRE ofrece una solución especializada para resolver las necesidades materiales ante el fallecimiento de un ser querido con flexibilidad total para adaptarse a cada caso particular.
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