¿Qué es la condonación de una deuda?

Ángel L. Gómez Díaz

Abogado especializado en Derecho Civil y Mercantil. Número de colegiado 3270 en Ilustre Colegio de Abogados de Badajoz (ICABA) | Web

Socio director de la Firma BÁLAMO LEGAL&FISCAL, cofundador de AREA ABOGADOS Y ASESORES y de la Startup LAWINT TECH, y Corporate Builder. Asesor de algunos de los grandes grupos cooperativos y empresas agroalimentarias. Ha ocupado cargos directivos y de máxima responsabilidad en distintas entidades del mundo empresarial (AJEX, CEAJE, CEOE, Cámara de Comercio de Badajoz).

La condonación de deuda es un acto jurídico por el cual un acreedor libera al deudor de su obligación hacia él. Puede ser sobre la deuda total o parcial, y de forma gratuita u onerosa. Está regulada por varios artículos del Código Civil y existen varios tipos de condonaciones.

Características y tipología

Características importantes de la condonación de deuda son:

• Iniciativa del Acreedor: La condonación depende exclusivamente de la iniciativa del acreedor, en el ejercicio unilateral de su derecho al crédito. No se trata de un acuerdo entre el acreedor y el deudor aunque finalmente ha de plasmarse convenientemente en un acuerdo o contrato de ambos.
• Gratuita: Es a título gratuito, sin contraprestación alguna por parte del deudor.

Tipos de condonación:

• Pública: Cuando el deudor es un organismo público, la condonación es rara y generalmente ocurre en situaciones excepcionales muy tasadas y justificadas dado que ese crédito está sujeto a ese interés y propiedad de todos.
• Privada: En casos entre personas físicas o empresas, como la Ley de Segunda Oportunidad que busca facilitar una segunda oportunidad mediante la condonación plena de las deudas.
• Voluntaria: El acreedor renuncia voluntariamente al cobro de la deuda.
• Forzada: Ocurre en situaciones como quiebras empresariales o concursos de acreedores, donde se establece una categoría de los acreedores y suele ser parcial al verse privados por la situación del deudor del cobro de gran parte de su deuda.
• Total o Parcial: Puede ser sobre la totalidad de la deuda o solo una parte de ella.
• Inter vivos: Entre acreedores y deudores en vida.
• Mortis causa: También conocida como “legado de perdón”, cuando la condonación ocurre tras un fallecimiento.

Por tanto, la condonación de deuda supone la extinción de las obligaciones del deudor hacia el acreedor, liberándolo de su responsabilidad de pago y debe hacerse mediante un acuerdo entre las partes o mediante declaración formal y fehaciente del acreedor, y notificarse a los afectados y beneficiados.

Regulación específica de la condonación de deudas en España

La condonación de deuda en España está regulada por varios artículos del Código Civil que vienen a redundar y sentar las bases de lo expuesto y cuyo contenido explicita los términos y el sentido de este negocio jurídico en nuestro país. El texto legal en cuestión se ocupa de la materia en los siguientes artículos:

• Artículo 1156:
  • Este artículo establece que “la condonación de la deuda se entenderá siempre como una liberalidad del acreedor, a menos que se declare expresamente otra cosa”.
  • En otras palabras, la condonación se considera un acto de generosidad por parte del acreedor hacia el deudor.
• Artículo 1804:
  • El artículo 1804 del Código Civil establece que “la remisión de la deuda, hecha por el acreedor a uno de los codeudores, aprovecha a los demás”.
  • Esto significa que, si un acreedor perdona la deuda a uno de los deudores, la condonación también beneficia a los demás deudores en la misma obligación.
• Artículo 1805:
  • Este artículo establece que “la condonación de la deuda no tendrá efecto sino cuando se haya hecho en documento público o privado”.
  • La condonación debe estar debidamente documentada para que sea válida.
• Artículo 1806:
  • El artículo 1806 establece que “la condonación hecha a uno de los codeudores no perjudicará a los demás, ni aun cuando el acreedor haya renunciado expresamente a la división”.
  • Esto significa que la condonación a un deudor no afecta negativamente a los otros deudores, incluso si el acreedor ha renunciado a la división de la deuda.

En resumen, estos artículos del Código Civil español regulan la condonación de deuda y establecen las condiciones y efectos de este acto jurídico.

Algunos ejemplos

Estamos en el entorno de la voluntad de las partes y principalmente en la intención soberana del acreedor de renunciar a su crédito, total o parcialmente. En determinados contextos no es muy habitual siendo más ágil entre particulares en algunas circunstancias. Por destacar algunos casos de uso podemos mencionar los siguientes como referencia:

1. Préstamos Hipotecarios: En el caso de préstamos hipotecarios, la renuncia a la hipoteca por parte del acreedor no implica la extinción del préstamo. La condonación afecta a la deuda accesoria (la hipoteca) pero no a la deuda principal (el préstamo hipotecario), cuya obligación de pago persiste. No es muy habitual por parte de las entidades bancarias.
2. Arrendamientos: En situaciones de arrendamientos de viviendas o locales comerciales, la condonación de deuda puede ser considerada como la mejor solución para evitar mayores gastos. Por ejemplo, en casos de demanda de desahucio, se puede aceptar la condonación de parte de la deuda durante el proceso de segunda oportunidad.
3. Deudas Tributarias y Gravámenes: Cuando el Estado es acreedor, como en el caso de deudas tributarias y otros gravámenes, la condonación solo se puede realizar en los casos previstos por la ley y debido a causas insoslayables de justicia. En la década pasada, España condonó casi 1500 millones de euros de deuda a países en desarrollo.
4. Ley de Segunda Oportunidad: La jurisprudencia desde el año 2015 ha expresado que la Ley de Segunda Oportunidad tiene como finalidad facilitar una segunda oportunidad mediante la condonación plena de las deudas. Esta ley es relevante para personas físicas y empresas que buscan liberarse de sus obligaciones financieras. Sin embargo, se trata de supuestos también muy tasados y en condiciones muy específicas.

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Supuestos más relevantes

De los ejemplos citados el ámbito más relevante es el representado y regulado por la novedosa Ley de Segunda Oportunidad y merece la pena detenerse algo más en ella. La Ley de Segunda Oportunidad en España permite a personas físicas y autónomos en situación de insolvencia renegociar o cancelar sus deudas de forma total o parcial. Para ello han de cumplir una serie de requisitos clave:

1. Ser persona física residente en España: Para beneficiarse de la Ley de Segunda Oportunidad, es necesario ser una persona física y tener residencia en España.
2. Demostrar incapacidad para pagar las deudas: El solicitante debe demostrar que no puede hacer frente a las deudas adquiridas. Aunque las deudas estén al corriente de pago, la insolvencia es el criterio principal.
3. Tener al menos dos acreedores diferentes: Es necesario tener deudas con al menos dos acreedores diferentes. Estos acreedores pueden ser entidades financieras, proveedores, Hacienda, Seguridad Social, entre otros.
4. Actuar de buena fe: El solicitante debe demostrar que ha actuado de buena fe y no se ha endeudado a sabiendas de que no podría pagar esas deudas.
5. Cantidad total adeudada: La cantidad total adeudada no debe superar los 5 millones de euros.

Características

• Simplificación del procedimiento: Tras la reforma de 2022, se acortan los plazos (hasta un máximo de 18 meses), se simplifica el procedimiento y se abaratan los costes. El incumplimiento del límite temporal de 18 meses puede llevar a penalizaciones para los intervinientes que causan el retraso.
• Cancelación de deudas con Hacienda y Seguridad Social: Con la nueva Ley de Segunda Oportunidad, es posible cancelar hasta un máximo de 10.000 € de deuda con Hacienda y otros 10.000 € de deuda con la Seguridad Social.
• Elección entre Patrimonio y Vivienda: El solicitante puede escoger entre sacrificar su patrimonio y cancelar todas sus deudas o salvar su vivienda y asumir un plan de pagos para saldar la parte de las deudas que no se cancelen.
• Paralización de Embargos y Salida de Ficheros de Morosidad: La Ley de Segunda Oportunidad paraliza los embargos y procesos de reclamación de deudas. Una vez finalizado el proceso, se consigue la salida de los ficheros de morosidad.

Así pues, cabe afirmar que la Ley de Segunda Oportunidad ofrece una vía para liberarse de las deudas y comenzar de nuevo, siempre que se cumplan los requisitos establecidos.

Y al hilo de ello podemos señalar y relacionar algunos ejemplos concretos y muy interesantes de su aplicación:

1. Cancelación del 100% de las Deudas al Consumo:
   • En Granada, un matrimonio logró cancelar todas sus deudas, que ascendían a 68.274,41 euros. El sobreendeudamiento comenzó cuando uno de ellos perdió el empleo y empeoró debido a problemas de salud. Al no poder pagar con sus ingresos (una única nómina y sin bienes), se acogieron al procedimiento de Segunda Oportunidad, liberándolos de todas sus deudas.
2. Caso de Particular con Hipoteca:
   • En Sevilla, el Tribunal de Instancia Mercantil excluyó la vivienda habitual de unos vecinos del proceso de liquidación. Aunque debían seguir pagando la hipoteca, lograron la cancelación del resto de sus deudas exonerables.

Estos ejemplos demuestran cómo la Ley de Segunda Oportunidad ha brindado alivio a personas con dificultades financieras, permitiéndoles comenzar de nuevo y liberarse de sus deudas. Si bien su uso y aplicación no resulta fácil ni es tan extensiva como sería deseable dada la ponderación de garantías y la protección de acreedores y de determinados créditos y la complejidad de los requisitos y el procedimiento.

Condonación de deuda pública

También merece especial consideración reflexión la condonación de deuda tributaria en España, que está regulada por la Ley General Tributaria (LGT). En los requisitos y casos podemos reseñar diversas cuestiones:

1. Requisitos Generales:
   • Según el artículo 75 de la LGT, las deudas tributarias solo pueden condonarse por ley, con los requisitos y cuantías que en ella se determinen.
   • Sin embargo, existen ciertos supuestos en los que se admite la condonación total o parcial de las deudas tributarias, así como de ciertas prestaciones relacionadas con su exigencia.
2. Casos de Condonación de Deudas Tributarias:
   • Aunque la condonación de deudas tributarias es excepcional, algunos casos en los que se permite son:
     • Dentro de un Proceso Concursal: La condonación total o parcial de la deuda acordada en el seno de un proceso concursal.
     • Sanciones Tributarias: La condonación parcial de las sanciones previstas en el artículo 188 de la LGT. Estas condonaciones pueden ser del 50% o del 30% de la sanción, respectivamente, en los casos de actas de la Inspección con acuerdo o de conformidad.
3. Sanciones Tributarias Graciables:
   • La Ley también prevé que las sanciones tributarias firmes pueden ser condonadas de forma graciable, discrecionalmente por el Ministerio de Economía y Hacienda. Esto ocurre previa solicitud del interesado y cumpliendo los requisitos establecidos por la ley.
   • En este entorno se sitúan las amnistías fiscales (en la polémica reciente en nuestro país).

La condonación de deudas tributarias es un procedimiento excepcional y está sujeta a condiciones específicas establecidas por la ley y el peligro es el uso político de una medida absolutamente restringida y de muy delicada aplicación.

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