Cambios en el IVA de los autónomos en 2025
Resumen del contenido
José Trecet
Amante de las finanzas, la economía conductual y los impuestos, ha hecho de su pasión su profesión y actualmente es orientador y formador. Con más de 20 años de experiencia en el ámbito de la comunicación en finanzas e inversión y múltiples colaboraciones en medios del sector.
El ejercicio 2025 está marcado en el calendario de los autónomos y las pymes por el cambio fiscal que supondrá la puesta en marcha del nuevo régimen especial de franquicia en el IVA, que beneficiará a todos los autónomos que facturen menos de 85.000 euros al año.
¿Qué es el IVA franquiciado?
El IVA de franquicia es como se conoce a la medida que permitirá a los autónomos y pymes no pagar IVA si su cifra de facturación es inferior a los 85.000 euros.
Este IVA franquiciado es la transposición de la Directiva europea 2020/285, que entró en vigor en 2020, pero todavía no es de obligado cumplimiento.
¿Qué implica el nuevo régimen de IVA?
Gracias al IVA franquiciado, los autónomos que se acojan estarán:
- Exentos de realizar la liquidación trimestral de IVA con el modelo 303 y también la anual con el modelo 390.
- Exentos de incluir el IVA en sus facturas. Es decir, podrán facturar sin IVA, algo que ahora está restringido a unas pocas actividades.
Estas son las principales características del nuevo régimen especial de IVA, que liberará a los autónomos de buena parte de sus trámites y obligaciones fiscales, al tiempo que les permitirá reducir el coste de sus servicios al no tener que incluir el IVA en sus facturas.
A cambio, los autónomos sí que tendrán que presentar una declaración anual de ventas que servirá para justificar que se cumplen los límites de este régimen de IVA. En cualquier caso, esta declaración anual puede después servir de ayuda para hacer la declaración de IRPF como autónomo.
¿Quiénes podrán acogerse a él?
¿Qué autónomos no pagan IVA a partir de 2025? La normativa europea permite que cualquier autónomo y pyme con una facturación inferior a 85.000 euros pueda acogerse voluntariamente al nuevo régimen de IVA. Y es que, el IVA franquiciado no es una obligación, sino una opción para los autónomos.
Este límite de 85.000 euros sube a 100.000 euros cuando se realizan operaciones intracomunitarias
Además, los Estados tendrán la opción de reducir el límite de forma global o en determinados sectores.
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¿Se puede perder el IVA franquiciado?
El régimen especial de IVA en franquicia tiene condiciones adicionales
Los autónomos que escojan acogerse a la franquicia de IVA no podrán aumentar su volumen de negocio más de un 10%. En el momento en el que lo hagan perderán la opción de mantener el IVA franquiciado.
Todavía se está estudiando que los Estados puedan aumentar este porcentaje hasta el 25%, para que no suponga un escollo al crecimiento de los autónomos y las pymes.
¿Cuándo entra en vigor la franquicia de IVA?
Los diferentes países están obligados a implementar la directiva europea en 2025. Esto deja apenas un año de margen para que el sistema empiece a andar.
El próximo paso es que la Agencia Tributaria marque las condiciones del nuevo régimen y se desarrolle el marco jurídico y funcionamiento del sistema. Esto debería hacerse en 2024 para que pueda empezar a aplicarse en 2025 el cambio en el IVA de los autónomos.
¿Cuáles son las ventajas y desventajas?
Como todo cambio, estar exento de IVA como autónomo tiene sus pros y sus contras.
La principal ventaja del IVA franquiciado es no tener que presentar la declaración trimestral de IVA, lo que te permitirá olvidarte del IVA soportado y del repercutido, aunque no de todos los trámites fiscales.
Todavía habrá que pensar en la deducción de los suministros para autónomos y otros gastos deducibles en el IRPF, como los seguros de vida para pagar menos impuestos en la renta.
En cualquier caso, habrá que hacer muchos menos trámites fiscales de forma periódica. De hecho, para muchos bastará con presentar el IRPF y las declaraciones informativas anuales. Esto puede traducirse en menos gastos de gestoría, una segunda ventaja.
El tercer punto a favor del régimen franquiciado es que los autónomos podrán reducir sus tarifas, ya que no incluirán IVA. Eso sí, esta es una ventaja a medias, ya que las empresas después pueden imputar ese IVA de las facturas como IVA soportado y desgravarlo.
En el lado negativo figura perder las deducciones por IVA. Una de las ventajas fiscales de los autónomos es que pueden desgravar el IVA que soportan en su negocio. Con el nuevo régimen dejarán de hacerlo y, en consecuencia, mantener su actividad les costará más.
Estas son las ventajas y desventajas de los autónomos exentos de IVA y el funcionamiento del nuevo sistema.
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