A pesar de las expectativas generadas para el inicio de 2025 y 2026, el sistema fiscal español todavía no ha adoptado el nuevo régimen especial de franquicia en el IVA, que beneficiaría a todos los autónomos que facturen menos de 85.000 euros al año
¿Qué es el IVA franquiciado?
El IVA de franquicia es una medida que permitiría a los autónomos y pymes no pagar IVA si su cifra de facturación es inferior a los 85.000 euros. Este IVA franquiciado es la transposición de la Directiva europea 2020/285. Aunque es de obligado cumplimiento para los Estados miembros, España se encuentra actualmente en proceso de adaptación legislativa ante las exigencias de Bruselas.
¿Qué implica el nuevo régimen de IVA?
Gracias al IVA franquiciado, los autónomos que se acojan estarán:
- Exentos de realizar la liquidación trimestral de IVA con el modelo 303 y también la anual con el modelo 390.
- Exentos de incluir el IVA en sus facturas. Es decir, podrán facturar sin IVA, algo que ahora está restringido a unas pocas actividades.
Es fundamental aclarar que, a día de hoy, los autónomos en España deben seguir presentando sus declaraciones habituales y repercutiendo el IVA en sus facturas, ya que el sistema de franquicia no ha sido aprobado por la Agencia Tributaria.
¿Quiénes podrán acogerse a él?
La normativa europea permite que cualquier autónomo con una facturación inferior a 85.000 euros pueda acogerse voluntariamente al nuevo régimen. Sin embargo, el Gobierno español tiene la facultad de reducir este límite global o ajustarlo por sectores una vez decida ponerlo en marcha.
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¿Se puede perder el IVA franquiciado?
El régimen especial de IVA en franquicia tiene condiciones adicionales
Los autónomos que escojan acogerse a la franquicia de IVA no podrán aumentar su volumen de negocio más de un 10%. En el momento en el que lo hagan perderán la opción de mantener el IVA franquiciado.
Todavía se está estudiando que los Estados puedan aumentar este porcentaje hasta el 25%, para que no suponga un escollo al crecimiento de los autónomos y las pymes.
¿Cuándo entra en vigor la franquicia de IVA?
Aunque la UE instaba a su aplicación en 2025, en pleno 2026 España sigue sin un marco jurídico definitivo para este sistema. El próximo paso es que se apruebe la ley nacional que regule el funcionamiento del sistema, algo que los colectivos de autónomos siguen reclamando con urgencia.
¿Cuáles son las ventajas y desventajas?
| Futuras Ventajas (Previstas) | Posibles Desventajas |
| Eliminación de declaraciones trimestrales. | Imposibilidad de deducir el IVA de los gastos. |
| Reducción de costes en gestoría fiscal. | Pérdida de competitividad en clientes B2B. |
| Precios más bajos para el consumidor final. | Incentivo al estancamiento para no superar el límite. |
Mientras se definen estos cambios, es vital optimizar otros gastos deducibles en el IRPF, como el seguro de vida para autónomos para reducir la carga fiscal en la declaración de la renta.
En cualquier caso, la previsión es que se reduzcan los trámites fiscales de forma drástica. Hasta que eso ocurra, cumplir con el calendario fiscal vigente sigue siendo la prioridad.
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