Modificaciones en el IRPF

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es uno de los principales tributos del sistema fiscal español y afecta directamente a trabajadores, autónomos, pensionistas y ahorradores. Te contamos cuáles son las modificaciones en el IRPF que han entrado en vigor en el último año.

Principales novedades del IRPF en 2025

En los últimos años, las reformas llevadas a cabo con respecto al IRPF han tenido como objetivo mejorar la progresividad del impuesto, proteger las rentas más bajas y fomentar el ahorro a largo plazo. Las reformas han sido progresivas, por ello y para ayudarte, desde MAPFRE te contamos cuáles son los cambios más relevantes que se han producido este año.

Nueva deducción para contribuyentes con rentas del trabajo bajas

Una de las novedades más relevantes es la introducción de una deducción específica para rentas del trabajo más reducidas. Es decir, los contribuyentes cuyos rendimientos íntegros del trabajo no superen los 18.276 euros anuales pueden beneficiarse de una deducción de hasta 340 euros en la cuota del impuesto. Esta deducción se aplica de forma íntegra cuando los ingresos son más bajos y se reduce progresivamente a medida que se acercan al umbral máximo.

Rendimientos del trabajo en especie

El IRPF no solo grava los rendimientos dinerarios, sino también determinados rendimientos en especie, es decir, bienes o servicios que el trabajador recibe como parte de su retribución. Así, se aplican las primas de seguros de enfermedad satisfechas por la empresa, que se encuentran exentas de IRP hasta un límite de 500 euros por cada persona asegurada y hasta 1.500 en caso de personas con discapacidad.

Deducciones por donativos

La carga fiscal también puede reducirse a través de deducciones por donativos a entidades sin ánimo de lucro. Así, si colaboras con alguna entidad de este tipo podrás deducirte el 80 % de los primeros 250 euros donados y aplicar una deducción del 40 % sobre el importe restante. En el caso de que lleves colaborando con la misma durante varios ejercicios consecutivos, este porcentaje se puede elevar hasta el 45%.

Aportaciones a planes de pensiones y previsión social

Las aportaciones a planes de pensiones permiten reducir la base imponible, lo que supone un ahorro fiscal inmediato. En este sentido, es importante revisar tu plan de pensiones ya que los límites en las aportaciones se han ido ajustando en los últimos años. A pesar de ello, estos siguen siendo una buena opción para completar tu pensión pública y optimizar tu fiscalidad.

Lo más recomendable es recurrir siempre a un asesor fiscal profesional y recabar toda la información necesaria sobre tu situación personal para asegurarte una declaración de la renta correcta. Este tiempo es perfecto para suscribir tu Plan de Pensiones MAFRE y empezar a preparar una jubilación plena y de tranquilidad garantizada, descubre todas sus ventajas.

Tipos impositivos y estructura del IRPF en 2025

El IRPF tiene carácter progresivo y se aplican tipos crecientes a medida que aumenta la base imponible. Además, el impuesto se compone de un tramo estatal y un tramo autonómico que puede variar en función de la Comunidad Autónoma en la que residas. Así, los tramos estatales se sitúan en:

• Hasta 12.450 euros: 19 %

• De 12.450 a 20.200 euros: 24 %

• De 20.200 a 35.200 euros: 30 %

• De 35.200 a 60.000 euros: 37 %

• De 60.000 a 300.000 euros: 45 %

• Más de 300.000 euros: 47 % (con incremento de tipo marginal máximo)

Deducciones autonómicas y otros beneficios

Además de las deducciones estatales, cada comunidad autónoma puede aplicar deducciones propias que afectan la parte autonómica de la cuota del IRPF:

• Por eficiencia energética en vivienda

• Por inversión en vivienda habitual según fechas de adquisición

• Por guarderías o gastos familiares en algunas regiones

Obligación de declarar y límites actualizados

En 2025 se han ajustado algunos límites relacionados con la obligación de presentar declaración, especialmente en situaciones con varios pagadores. El umbral a partir del cual es obligatorio declarar cuando existen dos o más pagadores se ha elevado de 1.500 a 2.500 euros en casos de rendimientos del trabajo. Aun así, en muchos casos presentar la declaración sigue siendo recomendable, incluso cuando no existe obligación legal, ya que puede dar lugar a devoluciones.