Cuánto se paga a Hacienda por una subvención

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Cuando un beneficiario recibe una ayuda económica por parte del Estado, las comunidades autónomas o los municipios, siempre es motivo de regocijo. Sin embargo, es importante saber si es necesario o no declarar estas subvenciones en el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).

Por norma general, este tipo de subsidios tienen como objetivo ayudar a las clases más desfavorecidas, aunque también potenciar los negocios de los autónomos y las empresas. Esto significa que, a grandes rasgos, las ayudas se pueden diferenciar en función de si están relacionadas o no con una actividad económica. Como consecuencia de ello, las consideraciones fiscales son distintas en cada caso.

¿Cómo saber si tiene que tributar una subvención en el IRPF?

En la mayoría de los casos, las subvenciones deben declararse en el IRPF, lo que implica su inclusión en la declaración de la renta. Para conocer si una ayuda está exenta o no, es fundamental revisar el acuerdo de concesión en el que se especifica su régimen fiscal.

Tal como establece la Agencia Tributaria, las ayudas recibidas por personas que no realizan actividades económicas se consideran ganancias patrimoniales, lo que significa que están sujetas al IRPF y no exentas, salvo excepciones establecidas por la ley.

Por otro lado, las ayudas recibidas por contribuyentes que realizan una actividad económica pueden calificarse de dos formas:

• Rendimientos de la actividad: si la ayuda se vincula directamente con la actividad económica.
• Ganancia patrimonial: si la subvención no está relacionada con la actividad habitual del contribuyente..

Subvenciones que se deben declarar en el IRPF

Algunos ejemplos de ayudas que tributan en la declaración de la renta son:

• Subvenciones por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual (casillas 0299 y 0300)
• Subvenciones por la reparación de defectos estructurales en la vivienda habitual (casilla 0300)
• Ayudas públicas para el pago del IBI (casilla 0301)
• Ayudas públicas derivadas del Plan Renove de los bienes de los que se trate (electrodomésticos, calderas, ventanas, aire acondicionado etc.) (casilla 0301)
• Ayudas públicas para la instalación de rampas, ascensores, aunque se instalen para mejorar la movilidad (casilla 0301)
• Ayudas públicas a la adquisición de vehículos sostenibles (MOVALT, VEA Y MOVES III 2022) cuando los beneficiarios son contribuyentes del IRPF que no realizan ninguna actividad económica (casilla 0301)

Ayudas que están exentas

En estos casos, el contribuyente no está obligado a incluir las subvenciones en la declaración del IRPF. Algunos ejemplos son:

• Prestaciones públicas extraordinarias y pensiones por actos de terrorismo.
• Ayudas a los afectados por el VIH.
• Pensiones por lesiones o mutilaciones sufridas en la Guerra Civil.
• Indemnizaciones por responsabilidad civil y seguros de accidente. La Ley Orgánica 1/2025 amplía la exención para incluir indemnizaciones por daños físicos o psíquicos resultantes de acuerdos de mediación u otros medios legales de resolución de conflictos, siempre que se cumplan ciertos requisitos, como la intervención de un tercero neutral y la elevación a escritura pública.1
• Indemnizaciones por despido o cese del trabajador. La Ley Orgánica 1/2025 aclara que las indemnizaciones acordadas en actos de conciliación administrativa previos a la vía judicial social están exentas, confirmando que no se consideran establecidas por convenio, pacto o contrato.
• Pensiones por incapacidad permanente de los funcionarios.
• Las prestaciones públicas por hijo a cargo; nacimiento y adopción; orfandad, maternidad y paternidad de las CC.AA.
• Becas públicas.
• Las ayudas públicas por acogimiento y para financiar estancia en residencias o centros de día de mayores de 65 años o personas con minusvalía
• Premios literarios, artísticos o científicos.
• Ayudas económicas a deportistas de élite.
• Prestaciones por desempleo en pago único.
• Indemnizaciones por participar en misiones de paz.
• Rentas obtenidas por trabajos en el extranjero.
• Prestaciones por entierro o sepelio.
• Ayudas a colectivos perjudicados en riesgo de exclusión social, en situación de emergencia social, sin escolarización, etc.

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