¿Cómo contabilizar un préstamo bancario?

José Trecet

Gestor y Periodista Económico | Web

Amante de las finanzas, la economía conductual y los impuestos, ha hecho de su pasión su profesión y actualmente es orientador y formador. Con más de 20 años de experiencia en el ámbito de la comunicación en finanzas e inversión y múltiples colaboraciones en medios del sector.

Tener una contabilidad clara es un seguro para poder solventar cualquier inspección fiscal y para conocer la situación financiera de la empresa o del negocio.

La financiación es parte íntegra de esta economía y por eso es importante contabilizar adecuadamente los préstamos y créditos bancarios, tanto los que recibe la empresa como los que pueda conceder.

¿En qué consiste contabilizar un préstamo?

Contabilizar es simplemente registrar las operaciones económicas y financieras en el libro de cuentas de la empresa, que puede ser desde una hoja de cálculo hasta un cuaderno de cuentas, según el tipo de actividad y sociedad de la que se trate.

Además, este registro debe hacerse de una forma concreta, que es la que marca el Plan General Contable para cada tipo de empresa y negocio, incluidos los de los trabajadores autónomos.

Contabilizar préstamos a corto y a largo plazo

Lo primero que debes saber es que hay que diferenciar entre los préstamos y créditos a corto plazo y los que se conceden a largo plazo.

El Plan General Contable identifica como préstamos a corto plazo los que tienen un plazo de devolución inferior a 12 meses. Por el contrario, se consideran préstamos a largo plazo los que tienen un periodo de devolución superior a un año.

El proceso para contabilizar los préstamos a corto plazo y a largo plazo es similar: Los pasos a seguir son:

• Realizar el asiento de la recepción del préstamo en la cuenta contable que corresponda. Esta cuenta cambia según sea un préstamo a corto o largo plazo y también en función de quien conceda la financiación.
• Establecerse el devengo y los intereses. Desde un punto de vista contable, los intereses que se abonan por los préstamos se consideran un gasto del ejercicio cuando se devengan.
• Establecerse la devolución del préstamo.

Para entenderlo mejor, lo que se hace primero es cargar el ingreso del préstamo y después su devolución.

A nivel contable, los intereses son gastos, igual que las comisiones de los créditos, que se contabilizan en su propia cuenta, que es la 699 de Otros gastos financieros. Y como cualquier gasto, esta comisión se anotará en el debe dentro de los asientos contables de la empresa.

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¿Cómo contabilizar los préstamos bancarios?

Cada tipo de deuda tiene su propia cuenta contable, que determina dónde debe reflejarse el gasto o ingreso referente al préstamo.

Estas son las cuentas donde contabilizar los préstamos bancarios según su tipo y cuyo objetivo es poder identificar claramente este tipo de asientos:

• Deudas a largo plazo con entidades de crédito, que indica la cantidad a pagar por el préstamo y que figura en el debe dentro del balance contable. La cuenta donde anotarlo es la 170.
• Préstamos a corto plazo de entidades de crédito, que indica la deuda que se abonará en deudas inferiores a 12 meses. Una deuda a largo plazo pasa a considerarse a corto plazo cuando el plazo de devolución es inferior a un año. La cuenta contable para préstamos a corto plazo es la 5200.
• Intereses de deuda a corto plazo con entidades de crédito, que se refiere tanto a los intereses devengados como los pendientes de pagar. Se anotan en la cuenta 527.
• Intereses de deudas, que se cargan por el devengo de los intereses del préstamo. Se contabilizan en la cuenta 662.

Un ejemplo práctico

Para terminar, nada como un ejemplo numérico para entender cómo se contabilizan préstamos y créditos de forma correcta.

En este caso, imaginemos que el 1 de enero de 2023 el banco concede a la empresa un préstamo en las siguientes condiciones:

• Importe: 20.700 €
• Plazo: 3 años
• Cuota mensual (intereses incluidos): 575 €
• Intereses: 50 €
• Comisión de apertura: 1.000 €

¿Cómo se contabiliza este préstamo? Los asientos dentro del balance de contabilidad por realizar serían los siguientes:

Por la concesión del préstamo, habrá que incluir los siguientes asientos el mismo 1 de enero:

Por el pago de las cuotas constantes y los intereses mensuales a lo largo de todo el préstamo:

Cada año habrá que recalificar los datos del préstamo para adaptar las cantidades pagadas a las deudas a corto y largo plazo. Es decir, los 20.700 € del préstamo serán ya 14.100 €, de los cuáles solo 6.900 € serán a largo plazo (más de un año vista).

Como empresa es tan importante cuidar de la contabilidad como del futuro de la empresa y de los empleados. Los seguros para empresas de MAPFRE ofrecen una amplia gama de soluciones para la pyme y la gran empresa. Y como la contabilidad no solo es cosa de empresas, también hay planes de pensiones de empleo que se pueden crear para mejorar la situación económica de los empleados.

Los préstamos en tus finanzas personales

Si eres un particular y no una empresa, no necesitarás tantas complicaciones para registrar los préstamos bancarios. Bastará con un Excel o cualquier hoja de cálculo donde tengas anotado cuánto pagas cada mes y cuánto falta por pagar.

Si prefieres una visión más completa, puedes pedir el cuadro de amortización del préstamo e ir tachando mes a mes los pagos. Con este cuadro de amortización verás claramente cuánto tiempo resta por pagar y qué cantidad se destina al pago de intereses y a la devolución efectiva de la deuda.