Gastos que pueden deducirse los autónomos
Resumen del contenido
Amante de las finanzas, la economía conductual y los impuestos, ha hecho de su pasión su profesión y actualmente es orientador y formador. Con más de 20 años de experiencia en el ámbito de la comunicación en finanzas e inversión y múltiples colaboraciones en medios del sector.
Si hay un dato que te interesa conocer como autónomo son los gastos que puedes deducir por tu actividad. Y es que, como trabajador por cuenta propia, deberás afrontar una serie de gastos para generar ingresos
Requisitos para que un gasto sea deducible como autónomo
Antes de entrar en los gastos concretos que pueden deducirse los autónomos, es importante saber qué requisitos deben cumplir esos gastos. Es muy habitual que tu idea de lo que necesitas para ejercer tu actividad y puedes desgravar sea muy diferente de la de Hacienda.
Las condiciones para que un gasto sea deducible son las siguientes:
- Que se trate de un gasto afecto a la actividad. Es decir, que sea un gasto necesario para poder desarrollar tu trabajo. No puedes desgravar gastos que no estén relacionados con tu negocio.
- Que esté justificado, lo que se traduce en tener una factura para demostrar su autenticidad y que lo pagaste tú. El ticket de compra no siempre es suficiente para justificar tus gastos.
- Que esté registrado en tus libros de contabilidad como autónomo.
Los dos primeros requisitos son los que más dudas suelen generar.
El primero, porque el criterio de Hacienda puede no cuadrar con el tuyo sobre los gastos que están relacionados con la actividad. Además, la normativa no es exactamente igual en todos los impuestos.
Los gastos deducibles cambian ligeramente en el IVA y en el IRPF. Dicho de otra forma, hay gastos que sí puedes desgravar en IVA, pero no en el IRPF o, por lo menos, no en la misma medida.
El motivo es que el IRPF es más restrictivo sobre la afección a la actividad y muchas veces pide que el gasto esté 100% afecto. En otras palabras, que se use única y exclusivamente para el negocio (más adelante, con los ejemplos de gastos deducibles lo entenderás mejor).
El segundo requisito puede ser un problema si todos tus justificantes son tickets o facturas simplificadas, que no siempre se aceptan para justificar los gastos deducibles.
Gastos que puedes deducir como autónomos
El listado de gastos que puedes desgravar o restar a tu actividad como autónomo es muy amplio. Piensa que todos los gastos necesarios para llevar a cabo tu actividad son susceptibles de deducirse.
Estos son los gastos deducibles más habituales y cómo funciona en cada caso:
Materiales y materias primas
Cualquier material que necesites para fabricar productos o que sea imprescindible para tu trabajo será deducible. En el IRPF es lo que se conoce como consumos de explotación.
Comisiones bancarias
Las comisiones que pagues por cuentas corrientes, tarjetas bancarias e incluso por transferencias del negocio, serán deducibles.
Equipos informáticos
Siempre que se usen para trabajar y estén relacionados con la actividad como autónomo, podrás desgravar este tipo de gastos.
La clave aquí es que estén afectos a la actividad. Por ejemplo, no puedes comprar una televisión para casa y ponerla como gasto del negocio, aunque a veces la utilices para reuniones con clientes.
Estos gastos se pueden desgravar tanto en IVA como en IRPF.
Servicios de telecomunicaciones
En esta misma línea, podrás desgravar los servicios de internet y la línea de móvil, siempre que se utilice para tu actividad.
En este punto, el criterio de Hacienda puede ser desde muy laxo hasta de lo más estricto, permitiéndote deducir solo los bienes 100% afecto a la actividad. Es decir, solo los que se usan de forma exclusiva para el trabajo. Así, podría no dejarte deducir la línea del móvil si ve que no tienes otra y que haces un uso mixto de la misma (trabajo y particular).
El coche como autónomo
Este es uno de los gastos deducibles del autónomo en estimación directa más polémicos porque no depende tanto de la normativa fiscal, como del criterio de Hacienda en cada momento. Y ese criterio no es siempre el mismo.
Actualmente, para poder deducir por el coche en el IRPF, debe de estar totalmente afecto a la actividad. Esto quiere decir que es un vehículo que se usa de forma casi exclusiva para trabajar. De esta forma, solo será posible desgravar coches como furgonetas, vehículos de autoescuela o comerciales a nombre de la empresa.
Igual que no podrás desgravar la compra del coche, salvo que esté 100% afecto a la actividad, tampoco podrás incluir gastos como gasolina o mantenimiento. Y lo mismo aplica al renting.
En el IVA la normativa es más laxa y permite desgravar un 50% del vehículo cuando se hace un uso mixto del mismo.
Amortización de bienes
Quienes puedan desgravar el coche lo harán como una amortización de bienes. Esta amortización se aplica sobre el inmovilizado material de la empresa que son bienes que van a estar más de un año contigo, como un ordenador o la mayoría de maquinaria.
En estos casos, en lugar de incluir todo el gasto de golpe, es necesario amortizarlo. En otras palabras, dividir el coste a través de varios años e ir imputando una pequeña parte del mismo cada ejercicio según las tablas de Hacienda.
Por ejemplo, un ordenador se puede amortizar hasta en 10 años a razón de un 26% del valor por ejercicio como mucho. Así, un equipo de 1.000 euros podrás amortizarlo en 4 años a razón de 250 euros al año.
Los autónomos en el régimen de estimación directa simplificada pueden deducir de golpe el inmovilizado material hasta 300 euros.
Seguros del autónomo
Los autónomos también pueden desgravar las cuotas de los seguros. Así, podrán deducir el seguro médico siempre que estén dados de alta en el régimen de estimación directa.
También podrán desgravar el seguro de salud del cónyuge y los hijos menores de 25 años a su cargo. El máximo a desgravar es de hasta 500 euros por persona.
Por supuesto, también son desgravables los seguros de responsabilidad civil y el resto de seguros como autónomo que tengan que ver con tu actividad.
Un ejemplo son los Seguros para autónomos MAPFRE
Dietas y alojamiento
Como autónomo, puedes desgravar los gastos de alimentación y alojamiento, aunque dentro de unos límites marcados por ley.
Suministros del hogar
Los autónomos que trabajen desde casa pueden desgravar los suministros de energía del hogar siempre que dispongan de un despacho para trabajar. Hacienda permite desgravar un 30% del gasto aplicado sobre el porcentaje de la vivienda que esté afecta a la actividad.
Por eso es necesario contar con un despacho, ya que de otra forma no se podrán justificar los metros del hogar que se destinan a la actividad como autónomo.
Servicios profesionales
Abogados, gestoras y el resto de servicios profesionales relacionados con tu trabajo son deducibles a la hora de calcular cuál ha sido el rendimiento neto de tu actividad.
Los salarios de los empleados son gastos que se pueden restar a los ingresos de la actividad en el IRPF. Y lo mismo ocurre con las cuotas como autónomo que pagues por ti. También se restarán al beneficio.
IVA Soportado
Por último, el IVA soportado se puede restar al IVA repercutido al hacer la declaración trimestral de IVA.
Este IVA es el que tú tienes que pagar por los gastos deducibles. Por ejemplo, el IVA de la compra del ordenador.
Ahora que ya conoces cuáles son los gastos deducibles en actividad en estimación directa de los autónomos, podrás prestar mayor atención a esas facturas y no dejar un gasto desgravable sin apuntar.
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