Cuando organizamos un viaje, ya sea por ocio o por motivos profesionales, nos fijamos en el precio final y no solemos prestar atención al desglose de las tarifas. Ahora bien, si queremos entender cuánto estamos pagando realmente, es fundamental conocer cómo funciona el IVA en cada componente del viaje. Aquí vas a descubrir todo lo relacionado con el IVA de los vuelos, hoteles, trenes y servicios contratados a través de agencias de viajes, con ejemplos prácticos.
Los viajes de ocio no tienen un IVA deducible, pero si somos una empresa sí necesitamos saber cómo funciona el IVA en cada componente del viaje, puesto que hay ciertos gastos que son deducibles en el Impuesto de Sociedades.
IVA de los viajes
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es el tributo indirecto que se aplica al consumo. En España, existen diferentes tipos de IVA: general (21%), reducido (10%) y superreducido (4%). Dependiendo del servicio que se contrate durante un viaje, este tipo impositivo varía, afectando directamente a la posibilidad de deducir estos gastos, especialmente en el caso de las empresas.
IVA en los viajes de avión
Los vuelos internacionales están exentos de IVA, mientras que los nacionales tienen un tratamiento especial.
- Vuelos nacionales: sujetos al 10 % de IVA, pero suele estar incluido en el precio del billete, y no siempre aparece desglosado. Para poder deducir este gasto hay que cumplir con los siguientes requisitos:
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- El viaje debe estar directamente relacionado con la actividad empresarial
- Se tiene que contar con una factura completa, no simplificada.
- El gasto debe quedar registrado en los libros contables de la empresa, concretamente en la cuenta 629.
- Vuelos internacionales: según el artículo 22.13 de la Ley del IVA están exentos «los transportes de viajeros y sus equipajes por vía marítima o aérea procedentes de o con destino a un puerto o aeropuerto situado fuera del ámbito espacial del impuesto«.
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IVA en los viajes de tren
Los billetes de tren, incluidos los de alta velocidad, están sujetos a un IVA reducido del 10 % y el impuesto sí aparece desglosado en las facturas. Para las empresas, este IVA sí se puede deducir siempre que se cumplan los requisitos pertinentes (son los mismos que en el caso de los billetes de avión dentro del territorio nacional que hemos visto anteriormente).
Si, por ejemplo, se adquiere un billete de tren por 60 euros, el viaje tendría un precio de 54’55 € y el IVA 5,45 €, que sumados darían el precio total del billete. Esos 5,45 € sí serían deducibles.
IVA en los viajes en coche por motivos profesionales
Si se alquila un vehículo para hacer un viaje por motivos vacacionales, el IVA no se puede deducir, mientras que, si se hace por motivos laborales, hay que tener en cuenta diversas consideraciones.
Si se alquila un vehículo a nombre de una empresa, el IVA es de un 21% y se puede deducir en su totalidad, mientras que, si el coche forma parte de la flota de la empresa, los únicos gastos de transporte serán los del combustible. En el caso de la gasolina, el IVA es del 21 % y solo se podrá deducir la mitad siempre que el viaje sea por motivos laborales y pueda justificarse.
IVA en los hoteles
Los servicios de alojamiento en hoteles están gravados con el 10% de IVA en España. Si el hotel ofrece servicios adicionales como minibar, spa, o parking pueden tener un IVA del 21%.
Solo si el alojamiento se usa estrictamente por motivos profesionales, es decir, si el trabajador se aloja durante un viaje de empresa y la factura está emitida a nombre de la compañía, el 10% del IVA del alojamiento puede deducirse.
IVA en agencias de viajes
Las agencias de viajes están sujetas a un régimen especial de IVA: el Régimen Especial de las Agencias de Viajes (REAV), que se aplica cuando la agencia actúa como intermediaria y vende un paquete que incluye varios servicios (por ejemplo, vuelo + hotel + traslados).
En este régimen, la agencia no desglosa el IVA en la factura porque lo calcula sobre su margen de beneficio. Esto significa que el cliente (tanto si es particular como empresa) no puede deducirse el IVA, ya que no aparece detallado.
Agencias de viajes como intermediarias
Si la agencia de viaje actúa como simple intermediaria (por ejemplo, solo cobra una comisión por gestionar un billete), entonces sí emitirá una factura con el IVA desglosado, y en ese caso, el IVA sí sería deducible para empresas.
Si una empresa contrata un paquete de viaje por motivos profesionales a través de una agencia por 1.000 €, y esta utiliza el régimen especial, el IVA no aparecerá desglosado y no podrá deducirse. Si en cambio, la agencia solo ha gestionado una reserva de hotel por 500 € y emite factura con IVA al 10 %, entonces ese IVA sí podría deducirse.
Ahora que has descubierto el funcionamiento y la normativa con respecto al IVA de los viajes, es momento de valorar la contratación de un Seguro de Viaje. En el caso de los Seguros de Viaje MAPFRE, además de contar con las mejores coberturas del mercado (como las coberturas de cancelación y equipaje o la asistencia médica de urgencia desde 100.000 €), ofrece un servicio de defensa jurídica que te brinda la ayuda necesaria y solucionará todas tus dudas legales.
