Autónomo y trabajador por cuenta ajena: Renta

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Ser autónomo y trabajador por cuenta ajena es legal y compatible, pero no cambia tus obligaciones fiscales. La pluriactividad no exime de hacer la declaración de la renta e incluir tus rendimientos de trabajo, lo que se recibe como trabajador por cuenta propia y ajena. Te contamos como puedes trabajar por cuenta ajena y autónomo.

Resumen del contenido

Obligaciones fiscales de la pluriactividad
- Obligaciones 1: trabajador por cuenta ajena
- Obligaciones 2: cotiza en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) de acuerdo con la base correspondiente
Presentación de la Renta con pluriactividad
Ventajas de la Pluriactividad

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La declaración de la renta debes presentarla si eres autónomo y a la vez, trabajador por cuenta ajena. La situación de estar dado de alta en el Régimen General de la Seguridad Social y en el RETA se denomina pluriactividad y lejos de restar obligaciones para el contribuyente, las suma.

Obligaciones fiscales de la pluriactividad

En situación de pluriactividad un trabajador está haciendo una doble cotización a la Seguridad Social, pero además tiene todas las obligaciones de ambos regímenes.

Obligaciones 1: trabajador por cuenta ajena

Como trabajador de una empresa o compañía, cotizas a la Seguridad Social en el porcentaje que refleje tu nómina de acuerdo con tu jornada, salario y situación personal. Cada mes, tu empresa te descuenta el tanto por ciento indicado para satisfacer tu pago a la Seguridad Social.

Cada año, los trabajadores por cuenta ajena obligados a declarar por situación y volumen de ingresos, hacen su declaración de la Renta. Si estás en situación de pluriactividad tienes que presentar tu declaración de IRPF como corresponde.

Obligaciones 2: cotiza en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) de acuerdo con la base correspondiente

Alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA): es necesario darse de alta en el RETA y en el censo de empresarios de la Agencia Tributaria antes de iniciar la actividad por cuenta propia.
Cotización en el RETA: desde el 1 de enero de 2025, las cotizaciones de los autónomos se determinan según los rendimientos netos obtenidos:

- Bases de cotización: la base mínima es de 950,98 euros mensuales y la máxima de 4.909,50 euros mensuales.
- Cuotas reducidas: los autónomos con ingresos inferiores al Salario Mínimo Interprofesional (SMI) pueden optar por una base de cotización reducida, con una base mínima de 653,59 euros mensuales.
Declaraciones fiscales:

- Declaraciones trimestrales de IVA: presentación de los modelos correspondientes para declarar el Impuesto sobre el Valor Añadido.
- Pagos fraccionados de IRPF: mediante el modelo 130, se declaran los ingresos y gastos de la actividad económica.
Declaración anual de la Renta: en la campaña anual del IRPF, se deben incluir todos los ingresos, tanto los procedentes del trabajo por cuenta ajena como los de la actividad autónoma.

Presentación de la Renta con pluriactividad

La declaración del IRPF en caso de pluriactividad se realiza en una única y misma presentación donde se incluirán los rendimientos que estás disfrutando por tus dos tipos de actividad como autónomo y como trabajador por cuenta ajena. Los rendimientos de los dos o más trabajos que realices se incorporan en la renta anual que corresponda, pero en apartados diferentes.

autónomo realizando la declaración de la renta en una tablet y en el móvil

Base Imponible

La base imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) se calcula sumando los rendimientos del trabajo (empleo por cuenta ajena) y los rendimientos de actividades económicas (trabajo por cuenta propia). Es esencial declarar todos los ingresos obtenidos en ambos regímenes para determinar correctamente la base imponible.

Tipo de Retención

El tipo de retención aplicable se determina en función de los ingresos totales percibidos en ambas actividades. Al sumar los ingresos de ambos regímenes, es posible que el porcentaje de retención aumente debido a la progresividad del IRPF. Por ello, es recomendable ajustar las retenciones para evitar sorpresas en la declaración anual.

Resultado de la Declaración

Al resultado de la declaración se le restan los pagos a cuenta realizados durante el ejercicio fiscal, tanto las retenciones practicadas en la nómina del trabajo por cuenta ajena como los pagos fraccionados ingresados trimestralmente como autónomo. Este cálculo determinará si existe una cantidad a ingresar o a devolver en la declaración anual.

Ventajas de la Pluriactividad

La legislación vigente reconoce la doble cotización a la Seguridad Social en situaciones de pluriactividad, ofreciendo ciertas bonificaciones y devoluciones:

Bonificación en la cuota de autónomos: los nuevos autónomos que inician una actividad por cuenta propia mientras mantienen un empleo por cuenta ajena pueden beneficiarse de reducciones en la base de cotización:
- Contrato a tiempo completo: reducción del 50% de la base mínima de cotización durante los primeros 18 meses y del 25% durante los siguientes 18 meses.
- Contrato a tiempo parcial (jornada superior al 50%): reducción del 25% de la base mínima durante los primeros 18 meses y del 15% durante los siguientes 18 meses.
Estas bonificaciones no son compatibles con otras, como la tarifa plana para autónomos.
Devolución por exceso de cotización: si las cotizaciones por contingencias comunes en ambos regímenes superan un límite establecido anualmente (16.672,66 euros en 2025), se tiene derecho a la devolución del 50% del exceso cotizado, con un tope del 50% de las cuotas ingresadas en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). Esta devolución es automática por parte de la Seguridad Social.

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