Resumen del contenido
En apenas mes y medio comenzará la campaña de la Renta 2023 y los ciudadanos tendrán que rendir cuentas con la Tesorería. Lo primero que hay que saber es que el IRPF es un impuesto que obliga a todos los contribuyentes a aportar económicamente una cantidad a las arcas públicas en función de su situación personal y sus ingresos.
El IRPF es un impuesto progresivo; esto quiere decir que los que más ganan, más deberán aportar. Y, para establecer la cantidad a la que debe hacer frente cada contribuyente, se han establecido unos criterios conocidos como los tramos de IRPF. Estos tramos permiten calcular el porcentaje de los ingresos que se deben aportar a la hacienda pública.
El IRPF se divide en un tramo estatal (común para todos los ciudadanos que tributan en nuestro país) y otro autonómico. Es en este segundo donde cada autonomía tiene margen para adaptar los impuestos a las circunstancias de su región. Así pues, aunque las situaciones de dos contribuyentes sean idénticas y sus ingresos por trabajo estén en el mismo rango por cuantía en bruto, el resultado de la renta puede ser muy diferente, dependiendo de la comunidad en la que se resida.
Tabla de tramos de IRPF a nivel estatal
Los tramos de IRPF a nivel estatal son comunes a todas las autonomías, excepto a País Vasco y Navarra, que tienen las competencias fiscales transferidas.
En la actualidad, se establecen seis tramos a nivel estatal, situados entre un 9,50 % en el mínimo y un 24,50 en el máximo. A este hay que sumarle el tipo autonómico (que está entre el 8,5 % de mínimo en Madrid y el 29,50 % de máximo en la Comunidad Valenciana). Tras sumar ambos, saldrá el tipo total a pagar en cada tramo.
Los tramos estatales se pueden consultar en la siguiente tabla, publicada en los manuales prácticos que ofrece la Agencia Tributaria:
http://bit.ly/3kH26YS
Gravamen autonómico
Según el Artículo 74.1.1º y 2º de la Ley de IRPF, a la base liquidable general se le aplicarán los tipos de la escala autonómica del Impuesto que haya sido aprobado por las diferentes Comunidades Autónomas.
“La cuantía resultante se minorará en el importe derivado de aplicar a la parte de la base liquidable general correspondiente al mínimo personal y familiar que resulte de los incrementos o disminuciones a que se refiere el artículo 56.3 de la Ley del IRPF, la escala autonómica aprobada por cada Comunidad Autónoma”, según informa la Agencia Tributaria.
Andalucía
Andalucía establece 8 tramos (frente a los seis estatales) que van desde el 9,50 % hasta el 23, 70 %.
Aragón
Aragón establece diez tramos que van desde el 10 % hasta el 25 %.
Principado de Asturias
El Principado de Asturias fija ocho tramos autonómicos que van desde el 10 % hasta el 25,50 %. Tal y como hemos explicado, a este tramo de IRPF habría que sumarle el gravamen estatal.
Illes Balears
Illes Balears contempla 9 tramos, desde el mínimo fijado en un 9,50 % hasta el máximo que alcanza el 25 %.
Canarias
Las Islas Canarias establecen seis tramos que van desde el 9 % hasta el 26 %.
Cantabria
En Cantabria se han fijado siete tramos que van desde el 9’50 % hasta el 25,50 % para rentas con una base liquidable de 90.000 €.
Castilla La Mancha
En Castilla La Mancha solo nos encontramos con cinco tramos. El mayor cuenta con un tipo aplicable del 22,50 %.
Castilla y León
Al igual que Castilla La Mancha, Castilla y León cuenta también con 5 tramos. El tipo más bajo en un 9,50 % y el más alto en un 21,50 %.
Cataluña
En Cataluña el tipo aplicable más bajo es de un 12 % y el más alto, un 25,50 %.
Comunidad Valenciana
En la Comunidad Valenciana se pueden observar hasta diez tramos, que abarcan desde el 10 % hasta un elevadísimo 29,50 % para bases liquidables hasta 175.000 €.
Extremadura
Galicia
Galicia ofrece siete tramos a sus contribuyentes, que van desde el 9,50 % hasta el 22,50 %.
La Rioja
La Rioja fija su tipo mínimo en un 9 % pero el máximo llega hasta un 27 % para bases liquidables de hasta 120.000 €.
Madrid
Madrid es una de las comunidades autónomas con menor carga fiscal. A la tabla ofrecida por la Agencia Tributaria que se muestra a continuación, hay que aplicarle la rebaja de 0,5 puntos porcentuales en todos los tramos de la escala autonómica, que entró en vigor en 2022 y que aún no ha reflejado la AEAT en sus manuales prácticos de cara a la Campaña de la Renta.
Con esta reforma, el tipo mínimo queda fijado en el 8,5 % para bases liquidables hasta 12.450 euros y el tipo máximo en el 20,5 %.
Murcia
Los tipos de IRPF en Murcia se ordenan en cinco tramos autonómicos de la renta que van desde el 9,70 % hasta el 22,90 %.
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