02España tiene dos tipos de impuestos, los directos y los indirectos. Entre los directos, encontramos el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) o Sociedades, mientras que, entre los indirectos, el más conocido es el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). A continuación, explicamos los principales tributos que hay en nuestro país.

Impuestos directos

Los impuestos directos gravan los ingresos, el patrimonio o los bienes. Entre ellos, destacamos a continuación los más importantes.

IRPF

El IRPF grava la renta anual que perciben los trabajadores y los ingresos que cobran por otros conceptos distintos de la nómina. Se aplica en función del volumen de capital que percibe el contribuyente, y, tanto los ingresos que proporciona como la gestión del mismo se divide entre el Estado y las comunidades autónomas. A nivel estatal, los tramos de renta gravados por el tributo son los siguientes:

 

Base imponible Tipo (retención)
De 0 a 12.449 € 19 %
De 12.450 a 20.199 € 24 %
De 20.200 a 35.199 € 30 %
De 35.200 a 59.999 € 37 %
De 60.000 a 299.999 € 45 %
Más de 300.000 € 47 %

 

El tributo ofrece diversas deducciones a los contribuyentes para aliviar la carga fiscal en determinados supuestos.

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Sociedades

El Impuesto sobre Sociedades grava los ingresos brutos de las compañías y tiene diversos tipos de gravamen. El tipo oscila entre el 1 % y el 25 %, en función del tipo de empresa. El más bajo se aplica a sociedades y fondos de inversión y fondos de activos bancarios.

Las entidades sin fines lucrativos tributan al 10 %, mientras que las entidades de nueva creación sufren una retención del 15 %. El tipo para las cooperativas fiscalmente protegidas es del 20 %, mientras que el mayor gravamen, el general del 25 %, lo abonan las microempresas, las cajas rurales o las cooperativas de crédito, entre otras.

Otros impuestos directos

En la categoría de impuestos directos, también nos encontramos algunos tributos cuya gestión y recaudación están cedidas a las comunidades autónomas:

  • Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): Se aplica sobre el valor catastral de los bienes inmuebles.
  • Sucesiones y Donaciones: El tributo se aplica sobre bienes heredados o donados y el tipo de retención varía entre regiones.
  • Patrimonio: En España, los contribuyentes con un patrimonio neto y sin deudas superior a los 700.000 euros deben pagarlo. Igual que en el caso anterior, el tipo depende de la comunidad de residencia.

Impuestos indirectos

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Los impuestos indirectos gravan el consumo y las transmisiones de bienes o servicios. Es decir, que aquel que más consuma, más tributación sufrirá por la vía indirecta. Igual que en el caso de los directos, algunos los gestiona la Administración Central y otros, las comunidades autónomas.

IVA

El IVA es el principal impuesto indirecto del sistema tributario español y grava los bienes y servicios. Hay tres tipos de gravamen:

  • Superreducido (4 %): Se aplica sobre bienes de primera necesidad, como el pan, la leche, las prótesis o los medicamentos.
  • Reducido (10 %): Este tipo se aplica, entre otros, sobre productos y servicios como las compresas, las gafas, la hostelería, alimentos -excepto las bebidas alcohólicas-, etc…
  • General (21 %): Los bienes y servicios que no se incluyen en ninguna de las categorías anteriores están gravados con el tipo general.

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales

El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) y Actos Jurídicos Documentados (AJD) lo gestionan las comunidades autónomas y afecta a la circulación de bienes entre particulares, como es el caso, especialmente, de la compraventa de viviendas.

Impuestos especiales

Los impuestos especiales los pagan únicamente los contribuyentes que consuman algunos de estos bienes:

  • Alcohol y bebidas alcohólicas
  • Hidrocarburos
  • Tabaco
  • Matriculación de medios de transporte

Otros impuestos indirectos

Igual que en el caso de los directos, en los impuestos indirectos encontramos otros tributos gestionados a nivel local o regional por las comunidades autónomas:

  • Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
  • Tasa de Basura
  • Impuesto de Circulación o sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM)