Cómo declarar tus ingresos por bitcoins y otras criptomonedas

Invertir implica pagar impuestos, también con Bitcoin y el resto de criptomonedas. En toda inversión hay un momento en el que tendrás que tributar por tus ganancias y con las criptomonedas no es diferente.

A partir del 1 de enero de 2024 es obligatorio declarar las criptomonedas y cualquier moneda virtual. De esta manera se pretende mejorar el control tributario y por tanto el fiscal.
Es decir, que cada entidad o persona legal establecida en España deberá notificar a Hacienda cada año las transacciones de criptomonedas que realice, tanto dentro del territorio español como en el extranjero, sin importar si se trata de criptomonedas propias o de terceros.

¿Quién debe informar sobre las criptomonedas?

Según el artículo 39 bis del Real Decreto 249/2023, es obligatorio que informen de las criptomonedas los siguientes grupos:

• • Personas residentes en España.
  • Personas y entidades que ofrezcan servicios para salvaguardar claves criptográficas privadas en nombre de terceros con el fin de almacenar y transferir esas monedas.
  • Establecimientos permanentes ubicados en territorio español de residentes extranjeros que ofrezcan servicios para el intercambio de criptomonedas.
  • Establecimientos que hayan sido propietarios, hayan estado autorizados o hayan resultado beneficiarios de las operaciones con criptomonedas.
  • También, establecimientos que hayan tenido poderes de disposición sobre las criptomonedas o hayan sido los verdaderos propietarios en cualquier momento del año.

¿Cómo tienes que declarar tus Bitcoin?

Hacienda incluye un apartado para declarar las monedas virtuales, la casilla 1800, en la que hay que incluir todas las operaciones de compraventa, con un límite máximo de 25 ganancias y pérdidas patrimoniales.

Otra novedad, es que se incluye el Modelo 721 para sustituir al 720 que informa sobre monedas virtuales en el extranjero. Aquí es importante resaltar que aquellos saldos que a 31 de diciembre no superen de manera conjunta los 50.000 euros no tendrán obligación de informar sobre las criptomonedas.

Por otro lado, existen modelos específicos para las empresas con domicilio fiscal español que participen en el mercado de las criptomonedas, ya sea como agencias de intercambio o monederos virtuales: son los modelos 172 y 173, que deberán presentarse para informar de las operaciones realizadas en España y también de las que se lleven a cabo en el extranjero.

Calcular los beneficios de la venta de criptomonedas

Puede ser complicado debido a la inestabilidad del mercado y a la falta de regulación, se basa en la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta de las criptomonedas, además de cualquier gasto adicional que pueda haber surgido en su compra o en su venta.

Ejemplo práctico: compras una criptomoneda por 100 euros y la vendes por 120 euros, la ganancia sería de 20 euros. Pero si al comprar esa criptomoneda tuviste que pagar alguna comisión, entonces la ganancia real es menor. Para conocer el tipo de cambio al euro al que se compró o se vendió la moneda virtual, es necesario acceder a la cotización en euros en el momento de la operación.

El método First In First Out

El método First In First Out (FIFO) para las criptomonedas es un enfoque utilizado para calcular las ganancias o pérdidas de las transacciones con estos activos en base al orden en que fueron adquiridas.
Bajo el método FIFO, se asume que las criptomonedas más antiguas que se adquirieron son las primeras que se venden o gastan. Por lo tanto, al calcular las ganancias o pérdidas de una transacción, se utiliza el precio de compra de las criptomonedas más antiguas.
Sin embargo, es necesario considerar las implicaciones fiscales y financieras antes de utilizar este método.

Multas por no declarar la utilización de criptomonedas

Mucho cuidado porque habrá sanciones de 5.000 euros para los usuarios e inversores “que engañen u oculten información sobre su uso y propiedad”, así que toma nota e infórmate bien.

¿Cómo tributan las criptomonedas?

Como norma general, las inversiones en criptomonedas tributan dentro de las rentas del ahorro, pero lo hacen de forma diferente según lo que hayas hecho con ellas. Para Hacienda no es lo mismo hacer trading que usarlas como depósito o prestarlas.
Estas son las operaciones más habituales con criptomonedas y cómo tributa cada una de ellas.

• • Trading de criptomonedas. Aquí se engloba todo cambio de criptodivisas que hagas, desde comprar y vender hasta intercambiar Bitcoin por Ethereum, por ejemplo. Este tipo de operaciones son una ganancia y pérdida patrimonial que tributa dentro de la base imponible del ahorro.
  • Ingresos por airdrops, referidos o regalos. Son una ganancia o pérdida patrimonial no derivada de transmisión de elementos patrimoniales. Esto quiere decir que los ingresos por estos regalos se sumarán a la base general y no a la del ahorro.
  • Staking, intereses por préstamos y depósitos. Este tipo de operaciones que ofrecen muchos exchange de criptomonedas se consideran rendimientos de capital mobiliario en la renta y se suman a la base del ahorro, aunque en un apartado diferente al de las ganancias y pérdidas patrimoniales.
  • Minería de criptomonedas. Minar bitcoin es una actividad económica y no una inversión a ojos de Hacienda.

¿Cuántos impuestos hay que pagar por tus criptoactivos?

El funcionamiento básico de Bitcoin y el resto de criptomonedas en la renta es sencillo. Al declarar bitcoins en España lo que haces es sumar tus ganancias por un lado y tus pérdidas por otro.
A partir de ahí, hay que marcar la casilla 1626 de la Declaración de la Renta indicando la fecha y el valor de adquisición de las criptomonedas para que el programa calcule automáticamente la ganancia o pérdida obtenida en ese período.

El resultado es lo que incluirás después en el IRPF. Esa ganancia de criptomonedas se sumará a la que hayas obtenido por el resto de inversiones según se trata de una ganancia o pérdida patrimonial o de rendimientos de capital mobiliario.

Esto es lo que se conoce como compensar pérdidas y ganancias en la renta. Sobre el resultado final se aplicará la siguiente tabla con los tipos del ahorro:

Los referidos y otros ingresos que tributan en la base general se sumarán a tu salario o pensión pública y privada para tributar a los tipos generales que son:

Estas dos tablas funcionan de forma progresiva.

También el Impuesto sobre el Patrimonio

Al declarar bitcoins en España debes tener en cuenta otros tributos más allá del IRPF. Las criptomonedas tributan en el Impuesto sobre el Patrimonio, igual que el dinero de tus inversiones.
Este tributo grava tu patrimonio, es decir, los bienes y derechos que tienes, desde la casa hasta el coche, tus obras de arte, y, por supuesto, tus inversiones.
Las criptomonedas en el Impuesto sobre el Patrimonio se declaran en la casilla 1626 de este impuesto por el valor total que tengas, tanto en exchanges nacionales como extranjeros.
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